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辰溪縣人民政府辦公室關于印發《辰溪縣政府投資建設項目審計監督實施辦法》的通知

  • 索引號:431200/2022-008842
  • 文號:辰政辦發〔2022〕4號
  • 統一登記號:CXDR—2022—01001
  • 公開方式:主動公開
  • 公開范圍:全部公開
  • 信息有效期:2027-04-15
  • 簽署日期:2022-04-15
  • 登記日期:2022-04-15
  • 所屬機構:辰溪縣人民政府
  • 所屬主題:
  • 發文日期:2022-04-15
  • 公開責任部門:辰溪縣人民政府

CXDR—2022—01001

辰政辦發〔2022〕4號

辰溪縣人民政府辦公室
關于印發《辰溪縣政府投資建設項目審計監督實施辦法》的通知


各鄉鎮人民政府,縣政府各部門、各直屬機構:

《辰溪縣政府投資建設項目審計監督實施辦法》已經縣人民政府同意,現印發給你們,請認真遵照執行。

辰溪縣人民政府辦公室

2022年4月15日


辰溪縣政府投資建設項目審計監督實施辦法

第一條  為進一步加強對政府投資建設項目的審計監督,規范投資行為,促進政府投資項目的規范管理,提高投資效益,防范廉政風險,根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《政府投資條例》以及中共湖南省委審計委員會出臺的《重大政府投資建設項目審計監督實施辦法》等法律法規的規定,結合我縣實際,制定本辦法。

第二條  本辦法所稱政府投資建設項目,是指在本縣行政區域內使用財政資金及政府性債務資金所進行的新建、擴建、改建、技術改造等建設類項目。包括:

(一)全部使用預算內投資資金、專項建設基金、政府舉借債務籌措的資金等財政資金的;

(二)未全部使用財政資金,財政資金占項目總投資的比例超過50%,或者占項目總投資的比例在50%以下,但政府擁有項目建設、運營實際控制權的;

(三)其他依法應當接受審計監督的。

第三條  縣審計局依法對政府投資建設項目的概(預)算執行情況、單項工程結算、項目竣工決算開展常態化審計監督,可以根據需要采取一項一組或者多項一組的方式實施跟蹤審計。與項目有關的部門和單位應當協助、配合縣審計局實施審計。

第四條  縣發展和改革、財政、住房和城鄉建設、交通運輸、水利、縣屬國有企事業單位以及有建設項目的部門應當將年度預算內基建投資計劃、項目審批、項目實施進度、資金撥付、建設項目預(結)算評審等文件資料及時抄送縣審計局。

第五條  縣審計局根據年度政府投資建設項目實施情況,擬定年度審計計劃,報縣委審計委員會批準后實施。

第六條  項目建設單位及其主管部門、發展改革、財政、與項目有關的部門和單位應當根據各自職責,依法承擔政府投資建設項目的實施、管理或者監督責任。

(一)項目建設單位主要承擔項目的規劃設計、投資控制、施工監理管理、結算審核及辦理、決算編制等主體責任。項目建設單位的主管部門對項目建設單位承擔監管責任。

(二)縣發展和改革局主要承擔項目的立項審批、投資概算審批、招投標監管等責任。

(三)縣財政局主要承擔項目建設中財務活動的監管責任和建設項目的預(結)算審核責任。

(四)縣住房和城鄉建設、交通運輸、水利、自然資源、生態環境等行業主管部門主要承擔項目建設的行業監管責任。

第七條  項目建設單位及其主管部門應當加強對本單位、本系統政府投資建設項目的內部審計。其內部審計工作應當接受縣審計局的業務指導和監督。

第八條  項目建設單位應建立完整可行的內部管理制度,嚴格按照管理制度規范建設項目管理,劃分管理人員權利和責任。

第九條  縣審計局依據年度審計計劃,根據法律、法規和本級人民政府、上級審計機關的要求,依法對政府投資建設項目開展審計監督,其主要職責:

(一)對本縣行政區域內經發展和改革部門立項批復且項目合同額在400萬元以上(含400萬元)的政府投資建設項目進行工程結(決)算審計,在建設單位完成結算辦理的基礎上開展結算審計,在建設單位已完成竣工決算編制后開展決算審計。

對本縣行政區域內其他政府投資項目投資額在400萬元以下的建設類項目,縣審計局按照相關規定開展審計監督。

(二)對本縣行政區域內重大政府投資建設項目開展跟蹤審計。

(三)縣委審計委員會、縣人民政府及縣審計工作聯席會議領導小組安排的其他專項審計任務。

(四)其他臨時性審計任務。

第十條  縣審計局和審計人員依法獨立行使審計監督權,不得參與工程項目建設決策和審批、征地拆遷、工程招標、物資采購、質量評價、工程變更簽證、工程進度款支付、工程結算等管理活動。

第十一條  縣審計局開展政府投資建設項目審計監督時,主要審計內容:

(一)與項目有關的部門和單位履職情況;

(二)國家有關政策措施落實情況;

(三)基本建設程序執行情況;

(四)資金來源及到位情況;

(五)建設資金管理使用及財務收支情況;

(六)招投標管理及合同執行情況;

(七)設備、物資和材料采購情況;

(八)工程造價及工程變更管理情況;

(九)建設成本核算及概(預)算執行情況;

(十)資產管理及交付情況;

(十一)土地利用及征地拆遷情況;

(十二)竣工決算報表編制情況;

(十三)投資績效情況;

(十四)其他需要審計的內容。

第十二條  政府投資建設項目結(決)算審計應當按以下程序開展。

(一)政府投資建設項目在項目完工驗收后,建設單位應當要求承包單位及時編制工程結算,督促監理單位進行初審,建設單位對初審結果進行審核,經建設單位法定代表人或者授權代表人簽字確認后及時辦理、整理歸檔相關結算資料;

(二)對于列入年度審計計劃中的建設項目,建設單位應當在規定時間內向縣審計局提交完整的、真實的、合法的項目資料。未列入年度審計計劃的建設項目,按照相關程序,經批準后開展結(決)算審計;

(三)建設單位不得強制要求以審計結果作為結算依據,對于合同中約定以縣審計局的審計結果作為工程結算依據的建設項目,建設單位也應當按照本款第一條的規定,完成結算審核辦理后,按照相關程序,經批準后向縣審計局提交結(決)算資料,縣審計局依法獨立實施審計,并出具審計報告。

第十三條  政府投資建設項目變更增加未按照相關程序批準,建設單位辦理的結(決)算金額超過簽約合同價或者財政評審預算的,縣審計局在建設項目結(決)算審計中不予認定。

第十四條  縣審計局應當重點關注政府投資建設項目中增加投資額超過原核定概算10%及以上的項目,并注重揭示以下問題:

(一)擅自擴大建設規模、提高建設標準、增加建設內容、虛假變更套取資金等問題;

(二)涉嫌虛假招標、圍標串標、違法轉分包及利益輸送等問題;

(三)搞形象工程、政績工程,致使國家、集體或者群眾財產和利益遭受較大損失等問題;

(四)其他違紀違規違法問題。

第十五條  縣審計局對政府投資建設項目開展概(預)算執行情況審計,審計前該項目應完成工程結算;開展竣工決算審計,審計前該項目應完成工程結算和竣工決算報表的編制;開展跟蹤審計,審計前該項目應已明確建設單位、資金來源并已取得項目立項批復。

第十六條  縣審計局對政府投資建設項目開展跟蹤審計,可根據項目建設周期、項目實施特點和審計資源等情況,采取分階段或者定期的方式實施。

(一)采取分階段方式實施的,應當按項目建設重點事項或者關鍵環節合理劃分階段;

(二)采取定期方式實施的,一般以半年或者一年為周期。

第十七條  縣審計局有權要求被審計單位或者審計調查對象提供下列資料(包括文檔資料、電子數據和視聽資料):

(一)立項批復、概算批復、規劃許可、建設用地許可等審批或者許可類文件;

(二)前期勘察、初步設計、施工圖設計及概(預)算審查、咨詢、科研、竣工圖紙等成果類文件;

(三)招投標資料、合同文件等;

(四)工程變更、現場簽證、質檢資料及監理資料等工程管理類資料;

(五)與項目建設有關的財務會計資料;

(六)工程結算、竣工決算報表等資料;

(七)交(竣)工驗收資料及有關部門或者單位出具的檢驗結論;

(八)與項目有關的其他資料。

被審計單位或者審計調查對象應當及時提供上述資料,不得拒絕、阻礙、拖延。被審計單位的主要負責人或者審計調查對象對提供資料的真實性和完整性負責。

第十八條  縣審計局可以按照《中華人民共和國審計法》及其他相關規定,聘請具有相關資質的社會中介機構參加審計,也可以根據工作需要短期或者長期聘請具有與審計事項相關專業知識的人員參加審計工作。

聘請的社會中介機構或者專業技術人員中,與審計事項有經濟利益關系、與被審計單位負責人或者有關主管人員有利害關系的,應當回避。

縣審計局不得聘請與本單位領導干部有特定關系的社會中介機構或者專業技術人員參加審計。

第十九條  縣審計局開展審計或者專項審計調查時,有權對社會中介機構出具的相關審計報告進行核查。

第二十條  縣審計局對政府投資建設項目實施審計,應當依法出具審計報告,對審計查出的違反財政收支、財務收支規定的行為,應當在法定職權范圍內依法作出處理、處罰決定。對不屬于審計職權范圍、依法應由其他部門處理處罰的事項,移送有關部門處理;涉嫌違紀違法的問題線索,應當及時移送有關部門處理。

第二十一條  審計發現與項目有關的部門或者單位有下列情形之一的,責令改正,對屬于社會機構和人員的,報行業主管部門備案,并建議列入本縣建設領域黑名單,對負有責任的領導人員和直接責任人員移送有關部門依紀依法處理:

(一)超越審批權限審批政府投資項目;

(二)對不符合規定的政府投資項目予以批準;

(三)未按照規定核定或者調整政府投資項目的投資概算;

(四)為不符合規定的項目安排投資補助、貸款貼息等政府投資資金;

(五)違法違規舉借債務籌措政府投資資金;

(六)未按照規定及時、足額辦理政府投資資金撥付;

(七)涉嫌貪污賄賂、濫用職權、玩忽職守、權力尋租、利益輸送、徇私舞弊以及浪費國家資財等情形;

(八)勘察、設計等社會機構出具的文件,造成項目投資存在重大偏差的;

(九)建設項目檔案保管不善,造成檔案不完整或者遺失的;

(十)其他違紀違法情形。

第二十二條  審計發現項目建設單位有下列情形之一的,責令改正,向有關部門建議暫停、停止撥付資金或者收回已撥付的資金,暫停或者停止建設活動;對負有責任的領導人員和直接責任人員移送有關部門依紀依法處理:

(一)未經批準或者不符合規定的建設條件開工建設政府投資項目;

(二)弄虛作假騙取政府投資項目審批或者投資補助、貸款貼息等政府投資資金;

(三)未經批準變更政府投資項目的建設地點或者對建設規模、建設內容等作較大變更;

(四)擅自增加投資概算;

(五)要求施工單位對政府投資項目墊資建設;

(六)無正當理由不實施或者不按照建設工期實施已批準的政府投資項目;

(七)其他違反法律、法規和規章的行為。

第二十三條  被審計單位或者審計調查對象拒絕、阻礙、拖延提供與審計事項有關的資料,或者提供的資料不真實、不完整,或者拒絕、阻礙檢查的,縣審計局應當責令改正或通報批評;拒不改正的,應當依法予以處理、處罰;涉嫌違法犯罪的,應當移送有關部門予以處理。

第二十四條  縣審計局聘請參加政府投資建設項目審計的社會中介機構或者人員違反有關法律、法規和本辦法規定的,縣審計局應當停止其承擔的工作、追究違約責任、移送有關部門處理;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

第二十五條  審計人員有下列行為之一的,應當依紀依法追究紀律責任和法律責任:

(一)明知與被審計單位或者審計事項有利害關系而不主動回避,造成嚴重后果的;

(二)泄露國家秘密或者被審計單位商業秘密的;

(三)索賄、受賄或者接受不正當利益的;

(四)隱瞞被審計單位違紀違法行為的;

(五)其他違紀違法情形。

第二十六條  依據《中華人民共和國審計法》和中共湖南省委審計委員會出臺的《重大政府投資建設項目審計監督實施辦法》(湘委審〔2020〕2號)第九條的規定,縣審計局實施政府投資建設項目審計,履行審計監督職責所必需的經費,按照年度完成的審計項目送審投資額和核減投資額的1%和7%分項計算,列入財政預算,由本級人民政府予以保障。

第二十七條  本辦法未規定事項,按照《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》和湖南省委審計委員會出臺的《重大政府投資建設項目審計監督實施辦法》等有關規定執行。

第二十八條  本辦法自公布之日起30日后施行。

抄送:縣委各部門,縣人武部。

      縣人大常委會辦公室,縣政協辦公室,縣監委,縣人民法院,

      縣人民檢察院。

      各民主黨派縣委。

辰溪縣人民政府辦公室                    2022年4月15日印發

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